英国VAT注册

英国VAT常识

一、英国VAT号码的组成:

       英国VAT/增值税号码由11字符组成. 例如：GB 02555730278

二、EORI号：

       任何一个国家的EORI号码在所有欧盟国家通用；所以一个公司只能拥有一个国家的EORI号码。如果客户在没有EORI号码是注册英国VAT，我们会为客户申请。 英国的EORI号码通常在VAT收到以后的2个星期左右有效。

       英国EORI号码的组成是在VAT号码后面加000：

       EORI:GB288576927000， VAT: GB288576927

三、英国VAT的税率：标准税率/STR和 低税率/FRS

      英国减少的VAT税率有：5％的房产装修， 0％的VAT税率：童装，书籍，食品，客运，医疗和制药。电商的FRS/低税率是7.5%，VAT注册的第一年享受1%的折扣

四、英国的远距离产品销售限额是： 英镑 70,000

五、VAT 申报/Return: 季报(不需要年申报)

 英国VAT申报通常是每个季度申报。

·           VAT申报日期：VAT增值税申报表必须在每第二个月后的7日之前提交，并在这之前支付应缴纳的VAT.

·           年申报：英国不需要年申报

六、欧洲销售清单

英国的ESL报告：欧盟内部货物供应/流通的总结性声明欧洲销售清单European Sales Listing - ESL，申报截至是每月的07号（可以季度申报，也可以月申报）（欧盟货物在英国流通的限额是：入境货物英镑 1,500,000， 发出货物：英镑 250,000）

七、VAT申报资料（需要在每个季度截至的下一个月的15日之前提交）：

1.         Amazon 销售报告/Excel

2.         进项VAT凭证/invoices， 英国税局会发进口的VAT凭证/C79给客户的英国VAT注册的地址，C79上的进口VAT可以再VAT核算时进行抵扣

3.         英国境内购买进行转售的货物发票（含VAT的发票）

八、不正常VAT申报的处罚：

       如果英国增值税申报中存在错误申报或迟缴纳VAT税金，公司会受到处罚。未注册增值税（在注册增值税30天内未通知HMRC）将导致最高为未注册期间应交增值税100％的罚款。对于提交增值税申报表失败或延误的处罚采用HMRC征收的附加费的形式，按照未付增值税的百分比（高达15％）计算。此外，不正确或不准确的回报也会受到处罚，以附加费的形式计算，以百分比（高达100％）的收入计算。

英国VAT FRS/低税率的常识

低税率解释：FRS/Flat Rat，叫固定利率也叫“统一费率”， 固定利率计划旨在简化销售和采购记录。 它允许用总营业额应用固定的利率百分比来计算增值税。

申请时（条件）：

1.         必须已经注册了VAT

2.         预计营业额在未来的12个月以内必须不能超过15万英镑（不包括VAT金额）

不可以申请FRS: 过去的12个月内离开了该计划

不可以申请FRS: 过去12个月内有VAT违规行为

离开／取消FRS：

1.         您可以选择任何时候推出FRS/低税率

2.         必须退出FRS：如果您过去12个月的营业额超过23万英镑（包括VAT/增值税金额）

3.         必须退出FRS：预计未来12个月内 /30天内您的总收入将超过23万英镑（包括VAT金额）

备注：

中国电商卖家的FRS税率是 7.5%，注册的第一年享受1%的折扣，条件是：

1.          公司的成本是营业额的2％以上

2.          公司的成本不能低于1000英镑（如果您的成本超过2％）

        如果您达不到以上两点，那么FRS税率将从7.5%变为16.5％。 备注：FRS税率不可以抵扣任何的进项VAT。

建议中国电商卖家使用自己的VAT号进口英国, 以保证合法享受FRS：

1.          进口英国货值超过年销售额的2% /季度的申报货值超过季度销售额的2%

2.          进口英国每年申报货值超过1000英镑/季度的申报货值超过250英镑